Громадяни України, які мають податковий резидентний статус та отримують доходи з інших країн, зобов'язані задекларувати ці кошти в Україні та сплатити податки, якщо ці доходи не підлягають звільненню відповідно до українських законів чи міжнародних угод.
Цю інформацію надає Державна податкова служба України.
Доходи, які підлягають декларуванню
Відповідно до інформації відомства, всі доходи, отримані резидентами від діяльності за межами України, підлягають оподаткуванню. До таких доходів належать:
- дивіденди;
- відсотки;
- роялті;
- дохід від оренди нерухомості за кордоном;
- доходи від продажу нерухомого майна за межами України;
- спадщини та подарунки;
- виграші;
- інші іноземні доходи.
Ці кошти повинні бути включені до загального річного доходу та вказані у податковій декларації.
Розмір податку
Податок на доходи фізичних осіб з іноземних джерел сплачується за стандартною ставкою 18%.
Для деяких категорій доходів існують спеціалізовані ставки. Наприклад, дивіденди, які нараховуються нерезидентами, підлягають оподаткуванню за ставкою 9%.
Також доходи з-за кордону оподатковуються військовим збором, ставка якого становить 5%.
Як уникнути подвійного оподаткування?
У випадку, якщо особа вже сплатила податок на доходи в іноземній юрисдикції, вона може використати цю суму при розрахунку своїх податкових зобов'язань в Україні.
Це право реалізується за умовами, що прописані в міжнародних договорах України про уникнення подвійного оподаткування.
При подачі річної декларації слід:
- вказати суму податку, сплаченого за кордоном;
- надати документ, що підтверджує сплату цього податку;
- врахувати умови відповідного міжнародного договору України.
Державна податкова служба України підкреслює, що сплата податку в іншій країні не звільняє декларанта від обов'язку задекларувати іноземні доходи в Україні.
Проте податок, сплачений за кордоном, може бути врахований в Україні відповідно до умов міжнародних угод.
Нагадаємо, під час кампанії декларування доходів за 2025 рік станом на 1 серпня 2026 року було подано 13,5 тисяч декларацій, в яких вказано майже отриманих з-за кордону.
